“十四五”时期，是我国迈上全面建设社会主义现代化国家新征程的关键五年，也是公司深化改革、推动高质量发展的攻坚阶段。五年来，公司审计工作紧紧围绕股份公司战略部署和公司中心任务，以“促管理、防风险、增价值”为目标，锐意改革创新，深耕主责主业，在服务公司治理、保障经营安全、提升管理效能等方面发挥了重要作用，为企业高质量发展提供了坚实保障。

创新机制  筑牢审计工作根基

审计工作的活力源于机制创新。“十四五”之初，面对日益繁重的监督任务和不断提升的管理要求，公司审计工作打破传统路径依赖，向机制创新要效率、要质量。

主审制激活“一池春水”。2021年，公司创造性实施“主审制”，从各业务板块借调13名骨干力量，组建5个审计小组，对9家二级单位开展绩效审计。通过集中培训、标准化清单和信息共享，实现了精准高效审计，探索出一条整合内外部资源、充实审计队伍的有效路径。

质量评价树立“典范标准”。2021年，公司制定并签发《内部审计质量控制规范》，涵盖审计全流程，包含八大章68条详细标准，并配套可操作的质量评价办法。该体系成为保障审计工作规范、权威的“压舱石”，推动审计工作从“做完”向“做精、做优”转变。

标准化建设驱动“效率革命”。从审计资料清单的10个规范报表，到审计底稿目录与模板的制定，再到整改通知书联系单、建议书的规范化应用，“标准化”思维贯穿审计工作始终，最大限度避免了因沟通不畅、理解偏差导致的时间损耗，显著提升了工作的专业性与效率。

制度体系实现“系统性升级”。 “十四五”期间，公司审计制度体系从2020年仅有的3项基础制度，扩展到包括《经济责任审计管理办法》《工程项目审计办法》《审计整改和后续审计管理办法》《内部审计人力资源库管理办法》及《董事会审计与风险委员会议事规则》等在内的18项核心制度，构建起层次清晰、覆盖全面、约束有力的制度体系，为审计工作的权威性与规范性奠定了坚实基础。

深耕主业  关键领域彰显价值

审计价值体现在为公司实实在在的“增收节支”和“风险防范”上。“十四五”期间，公司审计聚焦工程分包结算这一资金流动密集、管理风险易发的关键领域，持续发力，成果斐然。

分包结算审计成为“成本卫士”。面对结算审计力量薄弱的现实，审计人员创新工作方法，通过总结共性问题、提前宣贯，变事后纠偏为事前预防；通过主动介入积压争议结算，组织专题会议厘清症结，探索解决方案；综合运用多种方法严核工程量，确保结算依据充分、金额准确，五年来持续推动审计成效跃升。到“十四五“末，完成审计的合同金额较”十三五“末增长578%，为公司降低经济损失、筑牢成本管控防线提供了有力保障。

监督范围实现战略性突破。2025年，审计监督范围实现重要突破，首次同步完成对公司全部二级单位及重点项目的绩效审计，并完成竣工结算项目的成本结余审计，构建了贯穿单位绩效与项目成本的全生命周期监督体系。统一的评定标准与认定规则确保了审计尺度的公正与结论的权威，进一步推动审计结果成为公司项目后评价、经营绩效考核和科学决策的关键依据。

强化整改  做实“后半篇文章”

发现问题只是起点，推动整改、促进治理才是关键。“十四五”期间，公司将审计工作整改摆在突出位置，持续创新方法、压实责任，推动整改工作从“治已病”向“防未病”深化。

流程再造与动态销号。2021年，公司修订审计整改流程，发布新版整改通知书模板及配套的整改计划表、进度统计表、复核评价表，建立起“问题-建议-措施-责任人-进度-复核”的闭环逻辑链。2022年，全面推行审计问题台账和销号式、动态化管理，每季度跟踪督办，确保整改“不悬空”“全见底”。

清单库与“错题本”机制。2024年，公司建立并发布《审计发现问题清单库》，系统梳理12个方面、33类问题的具体表现形式，成为各部门自查自纠、完善机制体制的“错题本”。2025年再次优化整改模板，按“立行立改、分阶段整改、持续整改”分类施策，整改完成率得到进一步提升。

培训指导与考核问责。2025年，为持续提升基层整改问题、提升管理的能力和水平，公司组织开展专项整改培训会，“手把手”指导整改工作。制定《审计整改考核实施细则》，将整改成效纳入考核，变“软任务”为“硬约束”，同时强化追责问责震慑力，对相关责任人员提出责任追究建议。出台《审计结果运用管理办法》，推动审计监督与其他监督协同，构建“大监督”格局，从根本上推动“以审促改、以审促管、以审促廉”。

凝聚合力  构建“大监督”体系

公司审计部主动打破部门壁垒，推动审计监督与党内监督、职能监督、民主监督等贯通协同。

实现信息共享与措施联动。自2023年起，借助《审计工作联系单》机制，公司审计部门与纪检、巡察、法律风险等部门开展业务联动，有效延伸监督链条。通过按月与纪委办公室通报监督问题线索，配合开展巡察、财会监督专项行动、分包物资采购专项检查、工程招标领域问题排查等方式，实现了信息互通、成果共享、行动协同。

推动源头治理与体系优化。通过审计建议书、管理建议书，推动同级管理部门优化流程、完善制度，从根源上防范系统性风险，实现从“点”上纠偏到“面”上建制的升华、从监督个体到优化体系的升华。

固本强基  锻造专业审计队伍

为政之要，惟在得人。“十四五”期间，公司始终将专业化审计队伍建设作为审计工作高质量发展的长远之计。

建立审计人力资源库。2023年，公司制定《内部审计人力资源库管理办法》，建立兼职审计人员队伍，通过“以审代训”培养复合型管理人才，有效缓解了审计任务与资源不足的矛盾，放大了审计工作的综合效能。

实施全过程质量监督。2025年，在对地热公司的投资审计中，实施从立项到报告的全过程监督指导，通过前置介入明确重点，过程督导及时纠偏，三级审核确保质量，提升全公司审计项目质量的一致性与可靠性。

开展常态化专业培训。从每年的审前集中培训和经验分享，到分包结算审计中的交叉学习、案例宣贯，再到专项整改实操培训，持续性的学习与实践推动了审计人员专业能力与业务水平的全面提升，为高质量完成各项任务提供了坚强保障。

回望“十四五”，公司审计工作走过了一条创新、实干与担当的高质量发展之路。从机制创新到深耕主业，从强化整改到凝聚合力，从固本强基到价值彰显，每一步都踏准了公司治理升级的节拍，每一份成绩都服务于公司改革发展的全局。

展望未来，审计工作面临的形势更加复杂，肩负的使命更加光荣。公司审计部将继续坚守经济监督的职责定位，不断提升审计工作的政治性、权威性、专业性和实效性，以更加昂扬的斗志、更加创新的思维、更加扎实的作风，持续锻造审计利剑，为公司实现“十五五”良好开局、完成“提质增效年”各项目标任务贡献审计力量。（供稿单位审核：潘现庭）